赤字の個人事業主が確定申告するメリット＆デメリット！処理手順も

個人事業主は赤字でも確定申告した方がいい

個人事業主は、事業を営むうえで赤字になってしまった場合でも、確定申告をした方がよいでしょう。

申告する義務はありませんが、赤字を申告することによって、翌年以降の所得と相殺して、結果的に納税額を節税できるメリットがあります。

一方で、確定申告をするデメリットは、ほとんどありません。

所得の証明や節税効果など、さまざまなメリットがある確定申告は、赤字でも申告しておくのがおすすめです。会計ソフトなどを利用すれば簡単に書類の作成も可能なため、所得の有無に関わらず申告するように心がけましょう。

1：赤字の繰越しができる

個人事業主では確定申告で赤字経営になってしまっても損失の繰越しが可能です。青色申告事業者の損失繰越は3年可能ですが、白色申告事業者の場合は損失繰越はできません。

損失の繰越とは、本年度に発生した赤字を翌年以降に発生した黒字から差し引き、相殺できる仕組みです。黒字部分の純利益を相殺することによって課税所得が下がり、結果的に所得税や住民税を下げることができます。

例えば、令和4年の赤字額300万円、令和5年の黒字額500万円と仮定して、控除額の合計が70万円あった場合の計算式は以下の通りです。

令和5年（売上500万円）-（前年の赤字繰越分300万円）-（控除額70万円）=130万円

令和4年に赤字の確定申告をしていれば、令和5年の収入から130万円の赤字繰越が可能です。

2：赤字の繰戻しができる

一定の条件を満たす場合、その年度で生じた赤字を、他の年度の黒字と相殺することで税金の負担を軽くする繰戻し還付という制度が設けられています。

繰戻し還付制度では、申告した過去の黒字をさかのぼって、赤字と相殺することが可能です。過去に納税した金額と相殺後の利益で再計算した税額との差額を還付してもらえます。

3：源泉徴収分の還付を受けられる場合がある

確定申告によって、源泉徴収された金額が還付される場合があります。

例えば、作家・漫画家・ライターなどが受け取る原稿料や報酬には、源泉徴収分が組み込まれている場合があり、確定申告によって還付を受けられる場合があります。

4：所得があることを証明できる

確定申告をしていれば、確定申告書の控え（税務署の印鑑付き、e-taxであればメール詳細画面）が収入証明として利用できます。

カーローンや住宅ローン、融資を受ける際には所得証明が必要となり、金融機関やローン審査によっては、過去数年分の確定申告書の控えを提出しないと審査してもらえない場合もあります。

そのため、確定申告時の際は必ず控えをもらうようにしてください。赤字でも、場合によっては収入証明が必要になるため、大切に保管しましょう。

5：国民健康保険料の優遇を受けられることがある

個人事業主で赤字申告をした場合、一定の収入より低ければ国民健康保険料の減額を受けることができます。

ただし、確定申告をして所得を証明できなければ申告はできません。

また、赤字がある場合には、住民税も非課税となり、非課税世帯は国の優遇措置を受けられる場合があります。非課税になった場合、管轄の市役所等で非課税証明書をしておくと優遇申請時にスムーズな手続きが可能です。

6：該当所得がある場合、損益通算ができる

以下の該当所得がある場合、損益通算が可能です。

損益通算は、所得が複数ある事業主で黒字になっている所得から赤字額を差し引いて所得税の計算ができる制度です。赤字が発生している部分に黒字の所得を充当させて課税所得を下げられます。

7：株取引の損失がある場合は繰越控除ができる

株取引で損失がある場合は、譲渡損失の損益通算と繰越控除が可能です。また、過去数年以内に損失があった場合でも適応できます。譲渡損失の損益通算は、上場株式等の配当で発生した配当所得や一部の利子所得で損益通算することを指します。

例えば、上場株式の譲渡損失が30万円になり、上場株式等の配当所得が50万円の場合では、損益通算に適応することで、配当所得を20万円に減額できます。

一方繰越控除は、損益通算をしても損失が残ってしまう場合、翌年以降の3年間までは損失を繰越控除できる制度です。結果的には損失が発生して赤字になりますが、確定申告によって、翌年以降の節税対策になる場合があります。

手間と時間がかかる

確定申告によるデメリットは書類作成にかかる手間と時間です。

売上計算に必要な請求書の整理、経費経費に必要な領収書やレシートの整理、金額の入力や記入など、細かい部分に時間がかかります。

確定申告の時期になってから準備を始めるのではなく、毎日しっかり帳簿や領収書の整理をしていれば比較的スムーズに確定申告の準備が終わるため、日ごろから準備をしておくのがおすすめです。

資金調達が難しくなる

赤字で確定申告をした場合、融資等の資金調達が難しくなってしまいます。

金融機関の融資では、確定申告書の数字を見て融資額を審査します。赤字経営の場合、返済能力がないと判断され、希望金額より下がってしまったり、融資を断られる場合があります。

長期的に事業を継続し、黒字と赤字を繰り返している場合には過去の財務諸表を見て判断されますが、赤字経営を数年繰り返している場合は資金調達が難しくなってしまうでしょう。

所得があることを証明できない

確定申告をしない場合、正確な所得額が証明できません。個人事業主にとって、所得証明は第三者から信用を得るために必要な書類です。

例えば、個人事業主として仕事をする賃貸事務所を契約する場合にも、不動産屋から確定申告の控えの提出を求められる場合があります。

会社員の場合は年収証明と在籍証明があれば社会的信用度が把握できますが、個人事業主の場合は所得を証明する確定申告書の控えがないと、難しくなるケースがほとんどです。

各種ローン審査で不利になる

ローンの審査時に確定申告書の控えがない場合、各種ローンの審査が不利になる場合があります。

赤字の確定申告書類でも、確定申告を行う事業者と行わない事業者では、信用度も変わります。しっかり確定申告を行い、赤字になっている理由を伝え、ローンの審査を受けましょう。

非課税証明書を発行できない

赤字で確定申告しなかった場合、非課税証明書を発行できません。

非課税証明書は、融資の申請・被扶養者の申請・児童手当の申請など、さまざまな場面で必要になる書類です。

非課税証明書を発行できなかった場合、各種手続きが行えない場合もあります。

国民健康保険料の算定に影響する

収入が一定額以下であれば国民健康保険料の軽減措置を受けられますが、確定申告をしない場合、保険料の算定に影響します。

国民健康保険料の計算方法には、平等割・均等割・所得割の3つがあり、所得割では前年度の所得に応じて金額が決まります。

つまり、確定申告によって正確な所得を申請しない場合、保険料の算定に影響を与えてしまいます。

無申告だと税務調査の可能性が高くなる

無申告だと税務調査の対象になる可能性が高まります。

確定申告は1年間の収入額を申告し、正確な納税額を計算する手続きです。

赤字の場合は確定申告の義務がないとはいえ、赤字になった年だけ確定申告をしない場合、本当に赤字経営なのかを疑われ、税務調査の可能性が高まるといわれています。

税務署側にとって、無申告の個人事業主は収支の情報が一切分からないため、脱税を疑われてしまうのは当然といえるでしょう。

1：事業所得金額とその他の所得金額を計算する

まず、事業所得とその他の所得金額を計算します。

個人事業主の確定申告では、1年間分の請求書金額と銀行口座の入金金額を確認して、正確な所得金額を計算します。

請求書に記載された金額と請求先が銀行口座に入金された金額や口座名義と同一なのかも確認しておきましょう。

所得金額の計算後は、1年間にかかった経費の合計を計算します。

最終的に（売上－経費）=純利益もしくは純損失になります。

また、不動産所得や譲渡所得などの所得が発生している場合も同様に計算してください。

2：損益通算を行う

確定申告をする年が赤字だった場合には、過去の黒字だった年とあわせて損益通算を行います。

損益計算をした際に過去の黒字分で相殺できず、赤字になってしまった場合には、赤字の繰り越しをします。

3：確定申告を行う

正確な金額を算出できたら、確定申告を行います。管轄の税務署へ直接提出するか、郵送もしくe-Taxで提出してください。

ただし、65万円の青色特別控除を受けるためには、e-Taxによる提出が必要です。以下のいずれかの条件を満たさない場合は、青色特別控除額が55万円に引き下がります。

e-Taxで申請するには、基本的にマイナンバーカードとカードリーダー、もしくは対応スマートフォンが必要になるため、事前に準備しておきましょう。