個人事業主で給与所得がある場合の確定申告のやり方！事前にやるべきことも紹介

個人事業主は確定申告が必要

個人事業主やフリーランスは、課税所得が1円以上ある場合は確定申告が必要です。確定申告は1年間で得た収入等を国へ申告し、税金を算出するための大切な申告になります。

個人事業主として課税所得があるにも関わらず、申告をしなかったり、虚偽の申告をしたりした場合は国税庁や税務署の税務調査が入る場合があります。

また、収入額を隠蔽したり、虚偽の申告をすることは絶対にいけません。税務調査で発覚してまい、行為が悪質だと判断された場合には、重加算税が課せられます。

個人事業主として収入を得た場合、金額や内容を正確に申告し、税金を納めなければなりません。「確定申告のルールを知りませんでした。」では済まされないほど、納税に関しては厳しくなっています。

また、確定申告の期限に間に合わなかった場合にも、ペナルティとして加算税が課せられます。確定申告を行った場合でも、申告漏れや過少申告があった場合は過少申告加算税、確定申告の期限に間に合わなかった場合は無申告加算税がペナルティとして課せられます。

個人事業主として収入があれば、金額の大小に関わらず、確定申告が必要です。

事業所得が20万円以下なら申告不要

個人事業主が副業としてアルバイトをしている場合、年末調整を受けていれば、事業所得が20万円以下であれば確定申告は不要です。もし、2か所以上のアルバイトをしていた場合は、年末調整を受けていないアルバイト先の収入と事業所得の合計が20万円以下の必要があります。

ただし、確定申告の義務がないというだけで、申告自体は可能です。例えば、青色申告をしている個人事業主は、赤字申告のためにも確定申告が必要になります。経営状況を考慮して、申告するかどうかを考えましょう。

アルバイト先から源泉徴収票をもらう

勤務しているアルバイト先、もしくは本年度中に勤務していたアルバイト先から源泉徴収票を発行してもらいます。

源泉徴収票の提出の必要はないものの、確定申告では、源泉徴収票に記載された支払金額と源泉徴収金額の記入が必要です。

確定申告書に所得を記入する

アルバイト先から発行され源泉徴収票の支払金額欄に記載された金額を確定申告書第二表、所得の内訳（源泉所得税額）の収入金額の欄に記入します。

個人事業主として収入があれば、給与所得と合わせて事業所得も記入してください。

また、アルバイト先が複数ある場合は、会社別に給与所得を記入します。

源泉徴収額を記入する

アルバイトの給与から源泉徴収所得税が天引きされている場合は、源泉徴収票に記載された源泉徴収税額を確定申告書第二表の源泉徴収税額の項目に記入してください。

アルバイト先が複数ある場合も、勤務先ごとの源泉徴収票に記載された源泉徴収額を正確に記入しましょう。

確定申告書の提出と税金の納付

確定申告書は、収入のあった翌年2月16日から3月15日までに管轄税務署に提出します。窓口で直接提出、郵送による提出、e-Taxによる提出が可能です。

コロナ禍では、郵送やe-Taxでの提出を推奨していましたが、現在はどちらでも問題ありません。

なかでも、e-Taxによる提出は、申告書・決算書・収支内訳書などの申告書類の作成から送信までのすべてがオンライン上で完結するため便利です。基本的にマイナンバーカードとICカードリーダーが必要になりますが、お持ちであればe-Taxによる申請がおすすめです。

確定申告書の提出後は、所得税を納付します。所得税の納付方法は以下の通りです。

記入した事業所得・給与所得・不動産所得から所得税が計算されます。

年末調整とは

年末調整とは、正確な所得税を計算するために必要な手続きです。アルバイトや正社員などの雇用されている方は、雇用主が従業員の所得税を給料から天引きして支払います。

しかし、雇用主が支払う所得税は毎月概算で支払うため、正確な金額ではありません。

そこで、正確な金額を算出するために必要な手続きが年末調整です。

雇用主は対象となる従業員（有期雇用者・無期雇用者・アルバイト・パート）の年末調整を行うことで、正確な所得税を計算して、多く払ってる場合は還付、少ない場合は徴収するといった流れになります。

年末調整の時期

年末調整の時期は、企業や雇用主の労務担当者や社会保険労務士によって多少の前後はありますが、10月末〜11月初旬にスタートして12月末までに完了させています。

年末調整は、各従業員の必要書類や情報がすべて揃わないと手続きができません。勤務先が行う年末調整の時期を確認して、必要な書類を事前に準備しておきましょう。

また、本年中に複数のアルバイトをした人は、過去に在籍していたアルバイト先からもらっている源泉徴収票を年末調整をする会社へすべて提出します。給与所得の合計を雇用主が把握できるため、正確な年末調整を行うことが可能です。

年末調整に必要な書類

年末調整で提出が必要な書類は以下の通りです。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書には、勤務先の名称や法人番号、所在地、自分の名前や住所、生年月日、個人番号等を記入します。また、扶養控除の対象となる配偶者や親族がいる場合は、あわせて対象者の氏名と続柄、生年月日等を記入してください。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書は、雇用形態に関わらず全従業員が提出する書類です。提出しなかった場合は年末調整の手続きが行われない場合もあります。

給与所得者の保険料控除申告書には、自身で加入する生命保険や地震保険、確定拠出年金や小規模企業共済などの掛金を記入します。国民健康保険料や介護保険料の証明書は原則不要ですが、その他の証明書についてはあわせて必要になるため、忘れずに用意しましょう。

給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書は、基礎控除や配偶者控除を受けるために必要な書類です。基礎控除は給与額の合計が2,500万円以下の人を対象に、合計所得金額に応じて最大48万円を控除します。

令和元年までは一律38万円の控除を受けられましたが、令和2年より合計所得金額によって基礎控除の額が変わる仕組みに変更となったため、基礎控除申告書の提出が必要です。

その他、住宅の購入や改修工事をした場合に利用した住宅ローンの住宅ローン控除を受ける際は給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書を提出してください。ただし、1年目については年末調整では適用を受けられず、確定申告が必要となります。

個人事業主として従業員に給与の支払いがある場合も年末調整が必要

個人事業主が従業員を雇用し、給与の支払いがある場合も年末調整が必要です。

自身がアルバイトした時と同様に、雇用者から給与所得者の扶養控除等（異動）申告書・給与所得者の保険料控除申告書・給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書などを提出してもらいます。

しかし、個人事業主の場合は労務担当者がいない場合もあり、自分で年末調整の手続きを行うことがほとんどです。専門知識がない場合は手続きが難しくなってしまうため、税理士へ相談するのがおすすめです。

年末調整は税金計算の業務なので税理士のみが代行することができます。

もし、雇用した従業員の労務管理が難しいと感じた場合は、税理士を探して相談するのがよいでしょう。

年末調整の流れ・やり方

個人事業主が雇用した従業員の年末調整の流れは以下の通りです。

年末調整は年間の所得が2,000万円以下の全従業員が対象です。個人事業主として従業員を雇っている場合は、所得税法で雇用主の義務と定められています。

年末調整を怠った場合は罰則が課せられるため、従業員を雇っている個人事業主は必ず年末調整を行ってください。